1、金稅四期真的要來了!6月起,個人賬戶進賬高于這個數,要小心了

兩件大事
1、國家宣布，金稅四期建設的頂層設計已完成。
2、近日，某公司因涉嫌偷漏稅，所有第三方支付賬戶被稅務全面核查，私戶避稅再也行不通了。
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官宣!金稅四期又有大動作!
      據悉，金稅四期建設的頂層設計已完成，形成了征管方式從“收稅”到“報稅”再到“算稅”、征管流程從“上機”到“上網”再到“上云”、征管效能從“經驗管稅”到“以票管稅”再到“以數治稅”的智慧稅務藍圖!
      金稅三期，實現了對國稅、地稅數據的合并及統一，其功能是對稅務系統業務流程的全監控。而金稅四期，不僅僅是稅務方面，還會納入“非稅”業務，實現對業務更全面的監控。
      稅局搭建了各部委、人民銀行、銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道，實現企業相關人員手機號碼、企業納稅狀態、企業登記注冊信息核查三大功能。
      金稅四期上線之后，對資金的監控將會更為嚴格，特別是個人卡交易、微信和支付寶，往后私戶避稅的路子要徹底行不通了。
      2
突發!某公司因偷漏稅!
所有資金賬戶被嚴查!
      近日，深圳某公司因涉嫌偷逃稅款被查!稅務局對相關資金賬戶進行全面檢查，其中包括對公銀行賬戶、有關個人銀行賬戶、以及第三方支付賬戶(包括對公POS機、微信支付寶POS機、網絡收款)。
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私戶避稅真的走不通了!
      多家公司支付寶/微信收款被查!
案 例 一
      深圳某科技公司，通過支付寶賬號以及公司杭虎收取收入，導致少計收入3411.85萬元，造成少繳增值稅571.24萬元以及城市維護建設稅。此外，稅務局通過核定征收的方式，查明該公司少繳企業所得稅37.43萬元。
      最終，上述公司被處百分之五十的罰款，共計3243277.46元。
案 例 二
      江門市某信息咨詢公司，經核查，通過微信、私人賬戶或者現金方式收取做賬費，其中隱匿收入281萬元，最終稽查補稅85萬，罰款42萬元。
案 例 三
      廣東珠海某公司，利用員工的私人賬戶、微信、支付寶、現金等方式收取客戶裝修款，且均不入公司賬戶。同時，該公司外聘一名會計僅按照公司賬戶的少量入賬來申報納稅。
      經檢查，該公司逃避繳納增值稅人民幣184，989.06元、城建稅人民幣12，949.23元，偷稅額合計人民幣197，938.28元，該公司偷稅額占應納稅額的比例為97.49%。
      最后公司法定代表人張某某，財務負責人曾某某各被判十個月有期徒刑，并處以罰款。
      上面三個案例，都屬于藏匿收入，特殊之處在于是通過微信、支付寶等新興的支付方式來實現的。企業頻繁地使用個人微信、支付寶為藏匿收入提供了可能性，也逐漸成為了稅局稽查收入的重點!
      嚴查已然開始!今天起，稅局將用五大措施進行監控!私人賬戶收支款的企業，要小心了!
多部門信息交換和信息共享
      稅務稽查不僅僅依托金稅三期和已正式啟動建設的金稅四期系統，還依靠第三方力量——銀行、國土、住建、公安、民政、社會保障、交通運輸、工商管理等部門的支持來查稅。
一人一稅號，一人一檔案
      現在不僅僅企業一個稅號終身不變，個人也是一樣，金稅四期+大數據下，每個人的身份證號唯一且都聯網!同樣對替收工資的人來說也有風險。
分級分類管理
      分三大類進行管理:高收入人群;高凈值人群;一般人群。
      兩個級別管理:高收入高凈值的人群是在市一級稅務機關以上，也就是省市稅務機關進行監督管理;一般人群在下面的縣區稅務機關監督管理。
大數據分析掃描
      金稅四期+智慧稽查系統+大數據，無不展示著稅務走在了高科技的前沿，通過大數據實時對涉稅信息進行掃描、分析和識別。
建立個人納稅信用體系
      除了對企業建立稅務信用等級，稅務機關計劃以后會對我們每個自然人進行納稅信用等級評估。對重大涉稅違法犯罪案件，依法從嚴查處曝光并按照有關規定納入信用記錄，實施多部門聯合懲戒。
      4
個人銀行賬戶
進賬多少會被查?
      《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》(中國人民銀行令〔2016〕第3號發布)給出了明確的答案:
      一、大額交易會被嚴查!
      簡單說，這9種情況，會被重點監管!
      不僅僅如此，央行又發布了《大額現金管理試點的通知》(銀發[2020]105號)，可見國家對私戶避稅的零容忍。
      為了讓大家更加清晰地看明白，結合文件內容、公轉私轉賬、個人賬戶進賬被查、合規的公轉私方式等方面，一張導圖看懂。
      另外，今年中國人民銀行、中國銀行保險監督管理委員會、中國證券監督管理委員會聯合印發了《金融機構客戶盡職調查和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》。
      (注:根據最新政策，此項新規由于技術原因暫緩執行，具體時間未定)
      文件中重點:
      1、個人辦理單筆5萬元以上現金存取業務的，應當識別并核實客戶身份，了解并登記資金的來源或者用途。
      2、個人辦理現金匯款、票據兌換、實物貴金屬、購買金融產品等一次性交易單筆5萬元以上，需登記資金的來源。
      3、非賬戶開戶機構內購買基金等金融產品一次性交易單筆5萬元以上的，需登記資金來源。 對此，人民銀行有關司局負責人表示，實施1號令的主要目的是預防和遏制洗錢等違法犯罪活動，保護人民群眾資金安全和利益。
      5
注意了!私人賬戶收付款
八大風險點!必須警惕!
涉嫌虛開發票
      通過私人賬戶、個人支付寶、微信收付款，就會造成三流(資金流、貨物流、發票流)不一致，有涉嫌“虛開發票”的風險。
增值稅無法抵扣
      無法抵扣的原因有:
      1.買賣雙方通過微信進行資金交易
      2.開專票時票面信息需要填列齊全
      3.因通過微信轉賬導致無法填寫發票上的銀行賬號信息
      4.賣方無法開具增值稅專用發票
      5.買方沒有增值稅專用發票無法抵扣進項稅
      6.增值稅應納稅額增加
相關成本費用無法稅前扣除
      通過微信、支付寶、私戶發工資或付款，可能無法取得支付憑證或合規合法的憑證，稅前扣除有被調增的可能。
可能被稅局認定為偷逃稅的風險
      1.增值稅方面:
      1容易和個人消費記錄混淆，導致部分微信收款;
      2收入未申報增值稅，存在偷漏稅的風險。
      2.企業所得稅方面:通過支付寶、微信轉賬收取貨款，未體現在對公賬戶收入中，存在漏記少記收入的風險。
      3.個人所得稅方面:通過支付寶、微信轉賬支付工資、發紅包，存在漏報個稅或刻意偷逃個稅的風險。
可能被稅局核定，繳納20%的個稅
      如果公司用公戶直接轉給股東私戶，又長期不還的，稅務局可視為分紅，需繳納20%的個稅。
公司管理混亂，不利于長久發展
      通過微信、支付寶、私戶收付款，容易導致公司資金混亂，給客戶、供應商等外界留下公司不正規的印象等。
股東對債務承擔無限連帶責任
      公司如果長期使用股東的個人賬戶來收付款，很容易造成公私不分，如果企業出現資不抵債，股東要承擔無限連帶責任，用個人資產償還公司債務。
涉嫌挪用資金、職務侵占

2、金四稅務系統的定義是什么?

稅務金四期指的是實現金稅四期決策指揮端的指揮臺以及相關配套功能系統的總稱。稅務金四期主要是部署于稅務局的內網，實現對業務更全面的監控，同時搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道，實現企業相關人員手機號碼、企業納稅狀態、企業登記注冊信息核查三大功能。
拓展資料：
一、相對于金稅三期，稅務金稅四期強化了對企業業務交易的把控，提高了對企業違規風險查處的力度，從而更有效避免企業稅務方面的違規操作。稅務金四期即將上線，主要是對企業的發票監控會更加嚴密，這就需要企業針對自己存在的問題進行調整，規范自己公司的賬務，盡量避免被稅務風控系統掃描到。
二、由于稅局已經和銀行合作并升級了監控系統(金四)，360度角度不漏監控到公司的所有賬戶。如企業有開了一般戶金額比較大并沒有做入賬和報稅的情況，較好盡快銷戶或重新開戶，以免稅局查到補稅和罰款!以后銀行會第一時間跟國稅同步共享信息(以前都沒有出現過)。 金稅四期系統可以監控企業辦理的POS機，如果必須使用POS機那么該賬戶的收入就要列入公司收入，做賬報稅，所以使用POS機的企業建議注銷POS機不再使用。同理，有銀行一般戶的單位如果沒有將賬戶交予會計入賬的也建議馬上注銷停止使用。
三、2021年9月29日招商銀行薪福通推介會一站式數字金融服務—特邀中數科稅務大數據風控專家沈利川演講。本次講座幫助企業客戶分析了金四系統下，如何對企業的各類經營行為的預警機制，個人所得稅微觀模型如何運作，如何判別個人的異常收入行為，了稅銀聯動下支付行為的預警等做了細致的講解。

3、金稅四期對個體工商戶的影響

金稅四期預計通過構建更加強大的現代化稅收征管系統,實現全國范圍內稅務管理征收業務的通辦。 這不僅會對企業、財務人員的發展造成極大影響,對個人而言,名下資產的監管也會越來越嚴。金稅四期，不僅僅是稅務方面，還會納入“非稅”業務，實現對業務更全面的監控。同時搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道，實現企業相關人員手機號碼、企業納稅狀態、企業登記注冊信息核查三大功能。
想了解什么是金稅四期，就要從金稅三期開始講起。其實金稅三期的核心就這四個字，以票控稅。開票方開完了票，就是要拿到稅務局做認證，這樣就會產生一個票號。接受發票的這個人月底也要去稅局認證，也會產生一個票號，兩個票的數字是一樣的，就可以抵消掉。這樣一來，收入、成本、費用都通過發票被稅務局監控。
如果有開票公司開了發票以后，沒有認證就跑路了，你買了這樣的發票，然后進行了認證，就無法抵消，稅務局一定會找到你。所以金稅三期，不僅實現了國地稅數據的合并和統一，還通過互聯網將工商、稅務、社保等有關部門的信息打通，是稅務局更全面的監控。
這次的金稅四期，就是在金稅三期基礎上還納入了“非稅”業務，實現對業務更全面的的監控，再加上各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道，實現企業相關人員手機號碼、企業納稅狀態、企業登記注冊信息核查三大功能。
這也說明，金稅四期的推進將會使得現在的現代化稅收征管系統更加強大，實現“稅費”全數據、全業務、全流程的“云化”打通，為智能辦稅、智慧監管提供條件和基礎。簡而言之，企業數據信息的透明化程度更深，監控更加全面，同樣也意味著，稅務稽查將會更嚴、更精準，更全方位。
個體戶如何做匯算清繳?
1.月(季)度預繳稅款的計算.
本期應繳稅額=累計應納稅額-累計已繳稅額
累計應納稅額=應納10月1日以前稅額+應納10月1日以后稅額
應納10月1日以前稅額=(累計應納稅所得額×稅法修改前規定的稅率-稅法修改前規定的速算扣除數)×10月1日以前實際經營月份數÷累計實際經營月份數
應納10月1日以后稅額=(累計應納稅所得額×稅法修改后規定的稅率-稅法修改后規定的速算扣除數)×10月1日以后實際經營月份數÷累計實際經營月份數
2.年度匯算清繳稅款的計算.
匯繳應補退稅額=全年應納稅額-累計已繳稅額
全年應納稅額=應納前三季度稅額+應納第四季度稅額
應納前三季度稅額=(全年應納稅所得額×稅法修改前規定的稅率-稅法修改前規定的速算扣除數)×前三季度實際經營月份數÷全年實際經營月份數
應納第四季度稅額=(全年應納稅所得額×稅法修改后規定的稅率-稅法修改后規定的速算扣除數)×第四季度實際經營月份數÷全年實際經營月份數
法律依據:
《中華人民共和國個人所得稅法》
第二條　下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；

（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

4、8月5日起,金稅四期正式啟動!

      金稅四期，終于敲定!
      在金磚國家稅務局長視頻會議中，國家稅務局長王軍在會議上發言:我國正向“以數治稅”時期邁進，稅務工作將進入一個新的時代，金稅工程四期建設已正式啟動實施!
      這次不僅僅是稅務方面，“非稅”業務也被納入其中，要對業務進行更全面的監控。同時搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道，實現企業相關人員手機號碼、企業納稅狀態、企業登記注冊信息核查三大功能。
      那么，面對到來的金稅四期，我們應該如何應對?現在，跟著我一起來看看吧!
01
金稅四期上線15個重要提醒
1、金稅四期從名稱上可以看出，屬于金稅三期的升級版。
2、金稅三期，實現了對國稅、地稅數據的合并及統一，其功能是對稅務系統業務流程的全監控。而金稅四期，不僅僅是稅務方面，還會納入“非稅”業務，實現對業務更全面的監控。
      同時搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道，實現企業相關人員手機號碼、企業納稅狀態、企業登記注冊信息核查三大功能。信息共享、信息核查!
3、一句話就是“金稅三期”實現了“國地稅”數據的合并，而“金稅四期”需要解決的不僅是稅務方面，還有“非稅”業務，需要實現多維化、全方位的全流程監控。
4、金稅四期上線之后，企業更多的數據將被稅局掌握，監控也呈現全方位、立體化，國家要實現從“以票管稅”向“以數治稅”分類精準監管轉變。
5、下一步，新的稅收征收管理系統將充分運用大數據、人工智能等新一代信息技術，從而實現智慧稅務和智慧監管。各個部門的數據共享，并以大數據為支撐，實現每個市場主體全業務全流程全國范圍內的“數據畫像”，未來每一家企業在稅務部門面前都是透明的。
6、金稅四期上線之后，對納稅人的監控可以用四個全來說明，全方位、全業務、全流程、全智能。
7、金稅四期上線之后，對資金的監控將會更為嚴格，特別是個人卡交易，個人名下一張銀行卡涉案，5年內不能開新戶，禁用手機支付，包括微信和支付寶，買個菜都只能給現金，所有業務都得去柜臺辦;同時計入征信，基本告別信用卡和房貸車貸。從而真正實現“讓守信者處處受益、讓失信者處處碰壁”!一旦失信、你將寸步難行!
8、銀行稅務共享信息的時代到來了!
      2019年6月26日，中國人民銀行、工業和信息化部、國家稅務總局、國家市場監督管理總局四部門聯合召開企業信息聯網核查系統啟動會。中國工商銀行、交通銀行、中信銀行、中國民生銀行、招商銀行、廣發銀行、平安銀行、上海浦東發展銀行等8大銀行作為首批用戶接入企業信息聯網核查系統。最大的亮點就是企業信息聯網核查系統搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享、核查的通道，實現企業相關人員手機號碼、企業納稅狀態、企業登記注冊信息核查的三大功能。
9、隨著金稅四期的上線，下一步對于高凈值人群來說，伴隨著自然人納稅識別號的建立和新個稅中首次引入反避稅條款，個人的資產收支更加透明化。
10、隨著金稅四期的快速推進，預計將會構建更強大的現代化稅收征管系統，實現全國范圍內稅務管理征收業務的通辦，實現“稅費”全數據全業務全流程全數據“云化”打通，進而為智能辦稅、智慧監管提供條件和基礎。
11、隨著金稅四期的快速推進，以及隨著稅務大數據的不斷深入和滲透，隱藏在底層、水下和背后的骯臟交易事項會很快漏出水面。信息共享打破信息孤島，監管只會越來越嚴，社保的規范化是必然的趨勢，大大推動企業主動合理規范社保繳納問題。
12、面對金稅四期的上線，未來企業的財務合規和稅務合規，將是唯一出路!投機取巧、巧取豪奪、變換名目、虛開虛抵、到處找票等終究紙包不住火，到頭來必將是一條死胡同!企業必須盡快步入財務合規改造期，規范做賬和依法納稅，就是最好的稅務籌劃!越規范、越節稅、風險越低!不規范，就是等死，永遠做不大!記住合規第一:否則辛辛苦苦幾十年，一夜回到解放前!
13、國家在特殊時期雖然會給企業留出優惠政策和一定空間余地，但是并不代表國家會視而不見、更不代表國家會放任自流任其發展，因此企業應走好每一步、且行且珍惜!一切沒有實際業務為前提的開票行為屬于虛開發票行為，稅收洼地不是避稅天堂，更不是萬能的!“稅收洼地”不是不能用，而是不能“濫用”!
14、面對金稅四期的上線，會計人員做賬更是建立在真實業務的基礎上，一定要反映業務的來龍去脈，回歸業務的真實的商業本質，無中生有的賬務處理和稅務處理必將給自己帶來巨大風險!企業一定要做一個真實的自己，讓真實的業務真實再現，回歸業務的本來面目和商業本質!
15、國家對民企的監管態度，標志就是“查賬戶查到了什么程度”，2021年以及即將到來的2022年將會是監管最嚴的一年，大家拭目以待，且行且珍惜!未來幾年更是財務需要創新的一年，要敢于創新、不要安于現狀、墨守成規!一定要記住，稽查作為稅務征管上的最后一道防線!你不理稅，稅必理你!現在就是大浪淘沙的時代，能夠留下了的企業就是好的企業!這是一個最好的時代，也是一個最壞的時代!
金稅四期即將到來，勢必會監管越來越嚴!企業請自查以下41個異常情況，務必警惕!
02
抓緊自查!企業這41種行為不要再有了
      金稅四期即將到來，勢必會監管越來越嚴!企業請自查以下41個異常情況，務必警惕!
      1、商貿公司進、銷嚴重背離，如大量購進手機、銷售的卻是鋼材。
      2、企業長期存在增值稅留抵異常現象。
      3、企業增值稅稅負異常偏低。
      4、企業增值稅稅負偏高異常。
      5、公司常年虧損，導致企業所得稅貢獻率異常偏低。
      6、公司自開業以來長期零申報。
      7、公司大量存在現金交易，而不通過對公賬戶交易。
      8、企業的往來賬戶掛賬過大。
      9、企業存貨過大。
      10、企業大量取得未填寫納稅人識別號或統一社會信用代碼的增值稅普通發票
      11、企業存在大量無清單的辦公品增值稅發票。
      12、公司繳納的增值稅與附加稅費金額比對異常。
      13、企業連續三年以上盈利但從來不向股東分紅。
      14、企業存在大量發票抬頭為個人的不正常費用。
      15、企業所得稅申報表中的利潤數據和報送的財務報表的數據不一致異常。
      16、增值稅納稅申報表附表一“未開票收入”填寫負數異常。
      17、增值稅申報表申報的銷售額與增值稅開票系統銷售額不一致預警。
      18、無免稅備案但有免稅銷售額異常。
      19、無簡易征收備案但有簡易計稅銷售額的預警風險。
      20、開票項目與實際經營范圍嚴重不符異常。
      21、增值稅納稅申報表附表二“進項稅額轉出”為負數異常。
      22、公司只有銷項但是從來沒有進項出現異常。
      23、公司只有進項但是從來沒有銷項出現異常。
      24、新成立的公司頻繁發票增量異常。
      25、新成立的公司突然短期內開票額突增異常。
      26、工資薪金的個人所得稅人均稅款偏低異常風險。
      27、個人取得兩處及兩處以上工資薪金所得未合并申報風險。
      28、同一單位員工同時存在工資薪金所得與勞務報酬所得的異常。
      29 、個人所得稅和企業所得稅申報的工資總額不符出現的異常風險。
      30、期間費用率偏高異常
      31、大部分發票頂額開具，發票開具金額滿額度明顯偏高異常。
      32、大量存在農產品抵扣異常。
      33、公司賬面上沒有車輛但是大量存在加油費等異常。
      34、外埠進項或銷項稅額比重嚴重過高異常。
      35、增值稅專用發票用量變動異常。
      36、納稅人銷售貨物發票價格變動異常。
      37、法人戶籍非本地、法人設立異常集中。
      38、企業大量存在“會務費”“材料一批”“咨詢費”“服務費”“培訓費”等無證據鏈的關鍵詞。
      39、少繳或不繳社保。如:試用期不入社保;工資高卻按最低基數繳納社保。
      40、企業代別人掛靠社保。
      41、員工自愿放棄社保，企業就沒有給入

5、金稅四期主要內容

金稅四期是金稅三期的升級工程，金稅三期統一了全國征管應用系統版本，國地稅合并，搭建了統一的納稅服務平臺，建立了統一的發票管理系統，金稅四期在金稅三期的基礎上，納入“非稅”業務，利用大數據比對，人工智能等技術，實現對納稅人業務更加全面的監控。
      金稅四期核心內容為“以數制稅”，即靠數據來制稅，金稅三期的核心仍然是“以票制稅”，即以發票作為統領，通過上游供應商開具的發票(包括專用發票、普通發票)與企業采購抵扣的增值稅進項稅額，企業所得稅前扣除的成本費用等比對，核對企業是否足額納稅，有無偷漏稅情況，有無虛開增值稅發票的事項等。
      金稅四期通過大數據、人工智能等新一代信息技術對稅務的征管提供支持，涵蓋的范圍增加了“非稅”業務，使得企業的業務更全面的處于監控狀態;稅務系統會與地產登記系統、銀行系統等進行對接，會進行更加嚴格的資金管控;增加企業相關人員身份信息及信用的管控，包括法人、股東及其直系親屬的手機號、納稅狀態、登記注冊信息等，通過以上操作，能夠幫助稅務局監管到企業的每一筆交易，每一個合同，甚至是每一塊錢，即企業變得會更加透明。同時金稅四期打通“云化”服務，稅費全數據、全業務、全流程實施監管，從而實現智慧辦稅和智慧監管。
      企業采購了多少原材料，發生了多少成本費用，公戶取得了多少收入，微信、支付寶取得了多少收入，沒有通過公戶，直接打到股東私戶多少收入等等，在金稅四期下將會變成透明，信息無死角，一些企業慣用的隱匿收入等偷逃稅款的方式將無處遁形。
      所以納稅人一定要建立合規意思，不要心存僥幸，特別是收入比較高的納稅人(包括企業，以及自然人)，要將不合規的地方盡快整改。同時，金稅四期上線會使得稅收更加公平，之前靠一些偷漏稅行為取得成本競爭優勢的企業，不及時整改，將面臨巨大的稅務風險。
      特別是一些高收入人群，金稅四期會利用大數據信息比對，準確的掌握不同類型的收入，納稅是否合理，有無隱匿收入，瞞報收入，以及不合理的轉換收入類型偷逃稅款等，因此，建立合規意識至關重要。

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