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1、用刷卡機刷自己的信用卡要交稅嗎

用刷卡機刷自己的信用卡要交稅嗎

自然人提供勞務報酬到底要交什么稅呢？今天老表哥就和大家詳細地學習一下。

增值稅交不交？

當然要交，《增值稅暫行條例》規定在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。

而這里的個人，指的就是個體工商戶和其他個人，其他個人可以理解為非個體工商戶的自然人。

我國的增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人適用一般計稅方法或簡易計稅方法，小規模納稅人適用簡易計稅方法。

增值稅暫行條例實施細則第二十九條規定，年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。而《增值稅暫行條例》第十二條規定，小規模納稅人增值稅征收率為3%，國務院另有規定的除外。

疫情發生期間為1%。

那有沒有免稅政策呢？我們都知道，現在對小微企業增值稅都有很大力度的優惠政策，按照財政部稅務總局公告2021年第11號的規定，自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。。

那自然人是否享受呢？按照目前實踐情況來看，自然人提供勞務報酬是沒法比照小微享受免稅的。其他個人，一般都是指的按次（日）納稅的非固定業戶。

根據財稅2016年36號文規定，個人發生應稅行為的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，全額計算繳納增值稅，按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數）；按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數）。

所以實踐中，基本各地稅務局都是取500每次來判斷自然人代開發票是否繳納增值稅的。不含稅金額超過500，那就需要繳納增值稅。如果未超過，就不需要繳納。

那有沒有個人也可以按月銷售額享受15萬以下免增值稅的情況呢？

有四種，大家記一下

所以，個人要享受小微企業這個免稅，除了特殊業務，你還得去辦理稅務登記，比如成立個體戶啥的。

那如何代開普通發票？

個人代開普通發票途徑很多，很多地區電子稅務局都開通了代開普通發票，自然人通過實名認證后就能在電子稅務局申請代開，通過后在線支付稅款，最后通過郵寄或者自取方式取得紙質普通發票，個別地區可以代開增值稅電子普通發票，開好后直接發郵箱，非常方便。

更便捷的方式，比如通過支付寶、微信途徑代開，更為便捷。

很多企業和個人合作要個人開專票。

那么個人能開專票嗎？

這個問題是這樣的，國稅發[2004]153號國家稅務總局關于印發《稅務機關代開增值稅專用發票管理辦法（試行）》的通知第二條規定本辦法所稱代開專用發票是指主管稅務機關為所轄范圍內的增值稅納稅人代開專用發票，其他單位和個人不得代開。

而第五條說本辦法所稱增值稅納稅人是指已辦理稅務登記的小規模納稅人（包括個體經營者）以及國家稅務總局確定的其他可予代開增值稅專用發票的納稅人。

個人當然沒有辦理稅務登記，這其實就已經確定了其他個人不得代開增值稅專用發票的總體原則。

但是，營改增后，下面三種情況，個人也可以代開專票，我們來看看。

稅總函[2016]145號國家稅務總局關于營業稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅發票的通知第二條第（四）增值稅小規模納稅人銷售其取得的不動產以及其他個人出租不動產，購買方或承租方不屬于其他個人的，納稅人繳納增值稅后可以向地稅局「現在是稅務局」申請代開增值稅專用發票。

國家稅務總局公告2016年第45號國家稅務總局關于個人保險代理人稅收征管有關問題的公告第三條：接受稅務機關委托代征稅款的保險企業，向個人保險代理人支付傭金費用后，可代個人保險代理人統一向主管國稅機關申請匯總代開增值稅普通發票或增值稅專用發票。

第七條規定證券經紀人、信用卡和旅游等行業的個人代理人比照上述規定執行。

所以就有這三種情況個人符合條件可以去代開專票。

其他個人轉讓、出租不動產，如果購買方不是其他個人的可以到稅務機關代開增值稅專用發票。

保險企業、證券經紀人、信用卡和旅游等行業的個人代理人收取傭金費用可以由支付方企業到稅務機關申請匯總代開專用發票。其他情況均不得申請代開增值稅專用發票。

當然，你代開了專票也就不能享受免稅政策了。

城建稅在個人代開發票的時候由稅務局扣。

正常是以實際繳納的增值稅為計稅基礎。

如果代開發票時候實際繳納了增值稅，那就以實際繳納的增值稅乘以相應稅率計算，目前稅率7%、5%、1%三檔。

當然還可以按財稅〔2019〕13號規定，享受最高50%的減征。

當然，如果增值稅免征了，城建稅也相應免了。

教育費附加、地方教育費附加在個人代開發票的時候由稅務局扣。

教育費附加、地方教育費附加也是以實際繳納的增值稅為計算基礎。

如果代開發票時候實際繳納了增值稅，那就以實際繳納的增值稅乘以相應比率計算（教育費附加3%、地方教育費附加2%）

當然，按照財稅[2016]12號，自2016年2月1日起，月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人，享受免征。

如果月度超過15萬，季度超過45萬，按財稅〔2019〕13號規定，享受最高50%的減免。

印花稅在個人代開發票的時候由稅務局扣。

具體以合同金額和合同類型乘以相應稅率征收。

個人所得稅在代扣發票的時候稅務局不代扣，而是由支付方依法預扣預繳。

扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得時，應當按照以下方法按次或者按月預扣預繳稅款。

勞務報酬所得以收入減除費用后的余額為收入額。

減除費用：預扣預繳稅款時，勞務報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

應納稅所得額：勞務報酬所得以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。

勞務報酬所得適用個人所得稅預扣率表如下：

來源：二哥稅稅念

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