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1、做拉卡拉刷卡機業(yè)務(wù)待遇

做拉卡拉刷卡機業(yè)務(wù)待遇

昨日，覽富財經(jīng)發(fā)表題為：“拉卡拉IPO多重困境纏身”一文在資本市場得到廣泛關(guān)注。覽富財經(jīng)IPO研究中心今天又有新的發(fā)現(xiàn)，如報告期內(nèi)拉卡拉應(yīng)收賬款暴增、內(nèi)控、裙帶關(guān)系IPO前夕突擊入股等問題比較嚴重。

應(yīng)收賬款異常暴漲

在2017年，拉卡拉應(yīng)收賬款急劇增加現(xiàn)象。

報告期末，拉卡拉應(yīng)收賬款情況：

數(shù)據(jù)來源：招股書

招股書數(shù)據(jù)顯示，2016年末、2017年末和2018年末，拉卡拉應(yīng)收賬款賬面價值分別為2886.66萬元、31293.42萬元和22342.73萬元。值得注意的是，2017年末應(yīng)收賬款突然暴漲，漲幅達到驚人的984.07%。同時，該年度應(yīng)收賬款賬面價值占營業(yè)收入的比例，也從2016年末的1.13%大幅提升至11.24%。此外，2018年末應(yīng)收賬款賬面價值仍保持較高水平，與2017年相比雖下降28.60%，但仍是2016年的7.73倍。

對于應(yīng)收賬款猛烈增加現(xiàn)象，拉卡拉解釋稱，為了快速拓展市場規(guī)模和提高市場占有率，在2017年對商戶拓展服務(wù)機構(gòu)的機具銷售布放中推出“營銷推廣活動”，一方面給予一定的終端銷售信用期，另一方面還對考核達標的商戶予以獎勵。而2018年末應(yīng)收賬款金額保持較高水平，拉卡拉則解釋為公司積分購業(yè)務(wù)增長迅速所致。

應(yīng)收賬款的異常增加，財務(wù)分析人士認為其中必有蹊蹺。目前通行的會計準則都是“責(zé)權(quán)發(fā)生制”，有少數(shù)公司會利用這種制度，采取賒銷的方式，虛增收入，做高利潤。尤其是應(yīng)收賬款短期內(nèi)突然增加，更加值得留意。

內(nèi)控方面存在缺陷

公司員工數(shù)量減少，但管理費用中的人工成本卻逐年上升，這表明拉卡拉的內(nèi)部管理方面存在需要改進的地方。

招股書數(shù)據(jù)顯示，在2016年度、2017年度和2018年度，人工成本分別為15809.48萬元、24002.91萬元和30308.73萬元，呈現(xiàn)逐年上升趨勢。

拉卡拉解釋稱，在報告期內(nèi)，管理費用中的人工成本呈逐年上升趨勢，主要系業(yè)務(wù)規(guī)模迅速擴大，為了保證管理水平不斷提高，公司提高管理人員工資水平，并持續(xù)吸引管理人才，建設(shè)管理團隊所致。

而實際上，拉卡拉員工數(shù)量卻并未同步增加。數(shù)據(jù)顯示，2016年末、2017年末和2018年末，拉卡拉在冊員工總數(shù)分別為3315人、3961人和3671人。2018年末較2017年末，人數(shù)在減少。

但如果再細致分析各層員工的薪酬變化情況，或許從中可以看出端倪。從表面來看，拉卡拉員工薪酬每年保持10%左右的增幅，與社會平均工資漲幅相差無幾。但經(jīng)過對比發(fā)現(xiàn)，包括公司董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心人員在內(nèi)的高層，漲薪幅度卻最大，如2017年度漲幅達到驚人的89.03%。此外，中層和骨干員工，也有最高近40%的漲幅。而普通員工，最近兩年，2017年度漲幅為2.12%，2018年度只有1.82%，漲幅幾乎不及高層的零頭。

對此，可以初步判斷，最近幾年拉卡拉員工薪酬上漲，卻成了少數(shù)高層的自我娛樂。這體現(xiàn)在企業(yè)的內(nèi)部控制制度方面存在缺陷，尤其是在分配制度的制定方面，對高層缺乏應(yīng)有的制約。

火線入股，肥水不流外人田

在拉卡拉的新進加入的股東中，不乏兄弟、同事等，裙帶關(guān)系隱約閃現(xiàn)。

據(jù)了解，拉卡拉前身乾坤時代成立于2005年1月，由有道投資、孫陶然及小米CEO雷軍共同以貨幣資金出資設(shè)立，注冊資本為100萬元，孫陶然和雷軍各占25%的股份。

2015年8月，創(chuàng)立股份公司。此時，創(chuàng)始人之一孫陶然的弟弟孫浩然出現(xiàn)在股東名單之中，以凈資產(chǎn)折股出資方式，取得5.394%的股份。但此時雷軍的股份已經(jīng)不斷稀釋，僅剩下1.132%。

此外，另外一家上市公司名字藍色光標也出現(xiàn)在拉卡拉股東名單之中，股份占比為1.722%。那么，藍色光標為何成為股東呢？原來，孫陶然為藍色光標的現(xiàn)任董事及實際控制人之一，持有8063.63萬股，持股數(shù)量僅次于藍色光標董事長趙文權(quán)的14506.43萬股。

兄弟、同事“火線入股”，在很大程度上被視為“肥水不流外人田”之舉。這種“自肥”行為，通常是為自己人趁上市撈一票而大開方便之門。

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